現(xiàn)金流量表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用包括哪些？

現(xiàn)金流量表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用包括，收到的銀行存款利息等，列入與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到的現(xiàn)金欄目；支付的銀行貸款利息等則列入，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出欄目里。

除了與銀行存款，貸款等發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用外，由其他機(jī)構(gòu)融資所產(chǎn)生的費(fèi)用也可以列入財(cái)務(wù)費(fèi)用中，列入現(xiàn)金流量表中的與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出欄目。

現(xiàn)金流量表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用僅指被費(fèi)用化的那些借款利息支出、存款利息收入、支付的金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。這個(gè)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出和流入。

資本化的利息支出和收入雖然在現(xiàn)金流量表中列示，但不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目；

同樣，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的利息計(jì)入籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表科目？

1、會(huì)導(dǎo)致一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的，都是和現(xiàn)金流量表有關(guān)的科目。

2、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

3、現(xiàn)金流量是指一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購(gòu)買短期到期的國(guó)庫(kù)券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。

4、現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等)等。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

5、現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

現(xiàn)金流量表的作用

與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財(cái)務(wù)比率有哪些？

1. 現(xiàn)金流量適應(yīng)率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/(償付到期的長(zhǎng)期負(fù)債＋購(gòu)建固定資產(chǎn)支出額＋支付股利) 　　現(xiàn)金流量適應(yīng)率是衡量企業(yè)是否能產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償付債務(wù)、購(gòu)建固定資產(chǎn)和支付股利需要的指標(biāo)，它的數(shù)值大于1，說(shuō)明比較適應(yīng)。

2. 銷售凈現(xiàn)率＝企業(yè)年末經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量／年度銷售收入凈額 　　銷售凈現(xiàn)率反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)每天實(shí)現(xiàn)1元銷售收入所能獲得的現(xiàn)金凈流量，一般應(yīng)大于銷售凈利率指標(biāo)數(shù)值 3. 現(xiàn)金獲利指數(shù)＝企業(yè)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)額／年末經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 　　現(xiàn)金獲利指數(shù)反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)每實(shí)現(xiàn)1元經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量所獲得凈利潤(rùn)額，借以衡量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的盈利能力 4. 總資產(chǎn)凈現(xiàn)率＝年度實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量／年初總資產(chǎn)額＋年末總資產(chǎn)額 　　總資產(chǎn)凈現(xiàn)率反映企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)平均每1元資產(chǎn)獲得的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，用以衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的利用效果?？疾煸撝笜?biāo)近年內(nèi)動(dòng)態(tài)數(shù)列，可以揭示經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)利用效率及發(fā)展變化趨勢(shì)。

現(xiàn)金流量表里附表財(cái)務(wù)費(fèi)用怎么填？

附表資料中的財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用可以分別歸屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。

對(duì)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，若既影響凈利潤(rùn)又影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù)，則不需進(jìn)行調(diào)整，如支付的借款利息；若影響凈利潤(rùn)但不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)調(diào)整經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目本身完成，如應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，計(jì)入"財(cái)務(wù)費(fèi)用"的金額應(yīng)通過(guò)調(diào)整"經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）"項(xiàng)目完成。

對(duì)屬于投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，只影響凈利潤(rùn)，但不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，應(yīng)在凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。

也就是說(shuō)，與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)全額考慮，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用不予考慮。