增值稅發(fā)票如何計(jì)算稅額？

今天剛剛在公司聽同事說，簽了一張10萬的單子，高興的像個(gè)孩子似的。也難怪，新業(yè)務(wù)員首筆就簽訂這個(gè)金額的訂單，確實(shí)是值得慶賀的事情。

通常我們說的簽了一個(gè)10萬的訂單，指的是含稅的價(jià)格。那么如何區(qū)分金額和稅額呢？還要區(qū)分受票方要求開具的是增值稅專用發(fā)票，還是增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人可以接受專票，也可以接受普票，但受到普票不能抵扣，所以一般納稅人基本都是要專票，小規(guī)模納稅人即使收到專票也不能抵扣，所以小規(guī)模普通發(fā)票就可以了。對(duì)于專票，票面上體現(xiàn)的是稅率，對(duì)于普票，票面上體現(xiàn)的是征收率。

10萬的訂單，如果是專票，具體的計(jì)算方法是這樣的：

金額：10000/（1+13%）=88495.58

稅額：88495.58*13%=11504.42

價(jià)稅合計(jì)就是：金額+稅額，就是通俗說的10萬了。

10萬的訂單，如果是普票，計(jì)算方法是這樣的：

金額：100000/（1+3%）=97087.38

稅額：97087.38*3%=2912.62

價(jià)稅合計(jì)就是：金額+稅額=97087.38+2912.62=100000

一般來說，只要確定好了知道的價(jià)格是含稅的還是不含稅的，用這樣的方法都能計(jì)算出來正確的數(shù)值來，保留兩位小數(shù)跟開具的發(fā)票是完全一致的。有時(shí)候庫存空白發(fā)票不太夠的時(shí)候，也是用這樣的方法來計(jì)算開票額度。很簡單的公式，掌握好了對(duì)工作還是很有幫助的。

怎樣算應(yīng)繳的稅款？

基本稅種:

1、營業(yè)稅按營業(yè)收入5%繳納;

2、城建稅按繳納的營業(yè)稅7%繳納;

3、教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅3%繳納;

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅2%繳納;

5、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米);

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納(3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%);

10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。上述稅種中除企業(yè)所得稅(2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè))向國稅局申報(bào)繳納外，其他均向地稅局申報(bào)繳納。