本篇文章給大家談?wù)剷汗肋M(jìn)項稅，以及暫估進(jìn)項稅額會計分錄對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。
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關(guān)聯(lián)方可以暫估進(jìn)項稅額嗎
進(jìn)項稅是否可以暫估入賬 可估價材料，但進(jìn)項稅不可抵扣 購入材料因未收到發(fā)票帳單而于月終暫估入帳時，可只估計材料成本，不需要將增值稅的進(jìn)項稅額暫估入帳。
不需要，未付款。增值稅一般納稅人購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬，但不需要將增值稅的進(jìn)項稅額暫估入賬。
購入材料因未收到發(fā)票帳單而于月終暫估入帳時，可只估計材料成本，不需要將增值稅的進(jìn)項稅額暫估入帳。
融資租賃增值稅進(jìn)項稅可以暫估嗎?
不要交增值稅，融資租賃的固定資產(chǎn)只要擁有使用權(quán)，并沒有其所有權(quán)的，所以固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅不能在融資公司進(jìn)行抵扣，融資租賃固定資產(chǎn)開具也是營業(yè)稅。
融資租賃利息進(jìn)項稅不能抵扣。融資租賃中屬于融資性售后回租業(yè)務(wù)的，直接支付給融資性售后回租方的與該筆售后回租款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用等，不得抵扣。
一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用增值稅稅率為13%，不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)適用稅率為9%。但對于提供融資性售后回租服務(wù)的，屬于金融服務(wù)中的“貸款服務(wù)”，適用6%的稅率。
融資租賃固定資產(chǎn)進(jìn)項可以抵扣，從事的融資租賃業(yè)務(wù)，若繳納營業(yè)稅，對購入設(shè)備用于提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。若繳納增值稅，對購入設(shè)備用于增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。
法律主觀：融資租賃中的固定資產(chǎn)進(jìn)項可以進(jìn)行抵扣。
所得稅：對承租人而言，固定資產(chǎn)的所得稅可以納入賬面折舊，但由于所得稅會對固定資產(chǎn)初始成本的計量不同，會導(dǎo)致有時間性差異。具體表現(xiàn)在頭幾年上需要納稅調(diào)增，后幾年上會納稅調(diào)減。
進(jìn)項稅可以暫估入賬嗎
1、材料暫估入庫，進(jìn)項稅可做暫估入賬，也可不暫估入賬。
2、進(jìn)項稅額暫估入賬，一直沒有進(jìn)項發(fā)票，就一直暫估。等收到發(fā)票時，紅字沖回暫估，根據(jù)發(fā)票重新入賬（有差異的要進(jìn)行調(diào)整）。至匯算清繳時，尚未取得發(fā)票的，做納稅調(diào)增處理；待到取得發(fā)票年度，再做納稅調(diào)減處理。
3、但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項稅額暫估入賬。
4、在月末合理估計入庫成本。暫估入庫只出現(xiàn)在已經(jīng)驗收入庫的商品，但是月末沒有收到發(fā)票的情況下。暫估入庫的會計分錄為：借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款——暫估入賬款。成本是不可以暫估的，需要根據(jù)實際發(fā)生數(shù)入賬。
5、暫估入賬金額不包含增值稅進(jìn)項稅額。在月末如果有貨物清單，就按照貨物清單上的價格暫估入賬；如果沒有貨物清單，但是有相關(guān)合同協(xié)議，則按照相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬。
6、進(jìn)項稅是否可以暫估入賬 可估價材料，但進(jìn)項稅不可抵扣 購入材料因未收到發(fā)票帳單而于月終暫估入帳時，可只估計材料成本，不需要將增值稅的進(jìn)項稅額暫估入帳。
暫估存貨的時候暫估進(jìn)項稅嗎
1、暫估存貨的時候一般不暫估進(jìn)項稅。《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中沒有提到是否需要暫估增值稅，這是因為企業(yè)只有在取得增值稅專用發(fā)票時，才算取得抵扣增值稅進(jìn)項稅的權(quán)利。在此之前，權(quán)利并未取得，企業(yè)的負(fù)債當(dāng)然也就沒有這部分增值稅。
2、借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款——暫估款必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。
3、材料暫估入庫，進(jìn)項稅可做暫估入賬，也可不暫估入賬。
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